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督促“看门人”尽责还需完善制度

admin 财经 2019-07-12

督促“看门人”尽责还需完善制度

【缘木求鱼】

要想让“看门人”尽职尽责,而不是沦落为“放风者”,关键还在制度建设。

木木

据媒体统计,进入7月份以来,多家上市公司因资金占用、财务造假、内幕交易、虚开发票、信披不实等问题遭到证监会处罚,其中*ST康得、*ST鹏起、ST天宝的董事长被采取刑事强制措施。作奸犯科者被大力惩处,对中国资本市场的健康发展,无疑具有极为重要的意义。

其实,上市公司的董事长,要想顺顺利利地干些坏事,尤其是那种能捅出大窟窿、把人吓一跳的坏事,在策划、实施的过程中,单凭一己之力,肯定不行,别的环节姑且不论,只要没有财务人员的全力配合,坏事绝做不成功。从这个角度看,上市公司的财务岗位极为关键,“一肩挑两头”——对上市公司和投资者而言,都极具意义。

但在实际关系中,对上市公司的财务人员,投资者几乎没有一丝一毫的约束力,而董事长或者总经理却手握“生杀大权”,财务人员当然不会、一般也不敢“胳膊肘往外拐”。这似乎也是没办法的事情。从二十多年来已经爆出的各种“雷”看,在干坏事的全过程中,财务人员都充分利用自己掌握的专业知识,发挥了关键作用。

虽然财务人员在作假过程中起的作用很大,虽然高明的财务人员能把报表“整”得格外漂亮、甚至看起来如“无缝天衣”一般,但面对注会认真负责的审计,也很难保证每次都能蒙混过关。虽然在审计理论上,注会审计有自己的责任界限,不能承担(也无需承担)界限外的责任,但只要足够认真、尽责,只要专业熟练,再漂亮的报表,也难免被审出蛛丝马迹,再依了严谨的财务逻辑路径,漂亮报表后面藏着的“雷”往往就比较难藏住。因此,像“康得新”这种连续四年涉嫌财务造假,注会收了840万审计费,对问题却浑然不觉,即使没有内外勾结、沆瀣一气,也存在业务不精、责任心不强、有负市场重托的问题。存在这些问题,除了要承担相应的责任外,显然已不适合从事市场“看门人”的工作了。

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